Practica Resuelta de Cedula sumaria y analitica en Contabilidad
Asientos de ajustes y RecAsientos de ajustes y Reclasificación.
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
27,006.00 |
|
|
|
Banco |
27,006.00 |
|
|
|
|
|
Diferencia cambiaria |
|
|
|
9,450.00 |
|
|
Ingresos por
intereses |
|
|
|
17,556.00 |
|
|
Ajustando las cuentas
en dólares del Banco BHD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Gastos Generales
y Adm. |
|
|
6,364.00 |
|
|
|
Gastos de viajes |
1,600.00 |
|
|
|
|
|
Gastos de material
gastable |
800.00 |
|
|
|
|
|
Pago de agua |
912.00 |
|
|
|
|
|
Pago de luz |
3,052.00 |
|
|
|
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
|
6,364.00 |
|
|
Banco León |
|
6,364.00 |
|
|
|
|
Registrado los Gastos
de Caja Chica. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
100,000.00 |
|
|
|
Banco |
100,000.00 |
|
|
|
|
|
Documentos por pagar |
|
|
|
100,000.00 |
|
|
Banco León |
|
100,000.00 |
|
|
|
|
p/ reg. Préstamo en Banco. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Cuentas por cobrar |
|
|
19,000.00 |
|
|
|
Cheques devueltos |
19,000.00 |
|
|
|
|
|
Gastos generales y
administrativos |
|
|
3,190.00 |
|
|
|
Gastos de intereses |
3,000.00 |
|
|
|
|
|
Gastos de servicios
generales |
130.00 |
|
|
|
|
|
Gastos por servicios |
60.00 |
|
|
|
|
|
Efectivo Caja y Banco
|
|
|
|
22,190.00 |
|
|
Banco León |
|
22,190.00 |
|
|
|
|
Registrando las notas
de debito del Banco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Gastos generales y
administrativos |
|
|
10,000.00 |
|
|
|
Gastos de teléfonos |
10,000.00 |
|
|
|
|
|
Efectivo Caja y Banco |
|
|
|
10,000.00 |
|
|
Banco |
|
10,000.00 |
|
|
|
|
p/ reg. diferencia de
ck #188 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
32,500.00 |
|
|
|
Banco |
32,500.00 |
|
|
|
|
|
Cuentas por pagar |
|
|
|
32,500.00 |
|
|
Los Roble |
|
32,500.00 |
|
|
|
|
Reclasificando la
cuenta por cancelación en Ck. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y
justifique las falsas.
1. v
Los papeles de trabajo son propiedad del
auditor.
2. __v__ Los cheques emitidos al portador representan una
debilidad del sistema de control interno de la empresa.
3. __v__ El efectivo en monedas extranjera debe
presentarse en los Estados Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos
dominicano.
4. __v__ La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de
cada cuenta control que aparece en la hoja de trabajo.
5. __v__ Los signos convencionales en auditoria son utilizados
como un lenguaje técnico entre los miembros de una misma firma de auditoría.
6. __f__ Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes
de la adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones normales
de la empresa.
Justificación: Representa el crédito
que concede la empresa a sus clientes a favor de la empresa.
7. _v___ Constituye una regla de presentación que las cuentas
por cobrar en monedas extranjeras aparezcan en los estados financieros en
monedas nacionales (pesos dominicanos).
8. _f__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo a largo plazo en los estados financieros.
Justificación: los saldos acreedores
en la cuenta por cobrar deben reclasificarse como cuentas por pagar si su
importancia relativa lo amerita.
9. __v__ Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se
presentan en el estado de situación.
10. _v___
A través del procedimiento de circularización o confirmación de balances
obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. _v___
Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben presentarse en dólares
en los estados financieros de la empresa.
12. __v__
Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control interno en
las cuentas por cobrar de las empresas.
13. __v__
Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar como un
pasivo circulante.
14. __v__
Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye un
procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. __v__
Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por cobrar
constituye una regla de valuación.
III. Encierre en un círculo la letra de
la respuesta que complete correctamente cada enunciado.
1. Los papeles de
trabajo son propiedad de:
1. La empresa.
2.
El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.
2. Los activos fijos
de la primera categoría dados en arrendamientos se deprecian a una taza según
la ley 11-92 de:
1. 30%.
2. 15%.
3. 50%.
4.
25%.
3. Los cheques
emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de:
1. Contabilidad.
2. Del banco.
3.
Control interno.
4. Del contador.
4. El efectivo en
monedas extranjera debe presentarse en los Estados financieros:
1.
A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.
5. El método de
depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo es:
1.
Método línea recta.
2. Producción u hora
trabajadas.
3. Saldo decreciente o
acelerado.
4. Años dígitos.
6. Comprobar la
correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los Estados Financieros,
obedece a un:
1.
Elemento de control interno.
2. Procedimiento de
auditoria.
3. Objetivos de
auditoria.
4. Regla de presentación.
7. Establecer que los cheques
deben estar firmados por dos personas con su comprobante anexo que justifique
la emisión del mismo, estamos cumpliendo con un:
1. Elemento de control
interno.
2.
Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de
auditoria.
4. Regla de presentación.
8. Al conciliar las
cuentas bancarias cumplimos con un:
1.
Elemento de control interno.
2. Procedimiento de
auditoria.
3. Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.
9. Al reclasificar los
sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos cumpliendo con un:
1. Elemento de control
interno.
2. Procedimiento de
auditoria.
3.
Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.
IV. Resuelva el siguiente problema.
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de
diciembre de 2017. Dentro del área de cuentas por cobrar, el auditor decide
circularizar a cuatro de sus Clientes, cuyos saldos según la contabilidad de El
Almirante, SRL son los siguientes a 31 de diciembre de 2017:
|
Clientes |
Documentos en facturas |
Documentos en efectos |
|
Cliente A |
200 pesos. (Factura X/00) |
2,000.00 |
|
Cliente B |
1,400.00 |
|
|
Cliente C |
2,000.00 |
2,000.00 |
|
Cliente D |
1,600.00 |
6,000.00 |
Los cuatro Clientes responden a la circularización,
obteniendo las siguientes respuestas:
1. Clientes A: La factura X/00
se emitió en diciembre de 2017, pero los suministros se realizaron en enero de
2018. La empresa ha incluido los materiales en el inventario físico a 31 de
diciembre de 2017. El saldo en efectos coincide con el de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes
el saldo con la empresa El Almirante, SRL es de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos
coinciden, con la excepción de que el Cliente no ha notificado el descuento por
pronto pago por el importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total
según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00 documentados en efectos y
4,000.00 en facturas). La diferencia se debe al pago de varias facturas el día
30 de diciembre de 2017 que el Clientes recibió el 10 de enero de 2018.
El auditor investiga la diferencia con el Clientes B,
observando que El Almirante, SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con
B, cuando corresponde a otro Clientes, concretamente al Clientes E.
NOTA: La empresa El Almirante, SRL
utiliza el método UEPS para valorar sus existencias.
Se pide:
Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría
a 31/12/2017 pertinentes en función de la información ofrecida, suponiendo
significativas todas las diferencias que encuentre.
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
1,800.00 |
|
|
|
|
Cliente
A |
1,800.00 |
|
|
|
|
|
|
Ventas |
|
|
|
1,800.00 |
|
|
|
Ventas
a crédito |
|
1,800.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
diferencia en factura a cliente A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Descuento
en ventas |
|
|
100.00 |
|
|
|
|
Descuento
por pronto pago |
100.00 |
|
|
|
|
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
|
100.00 |
|
|
|
Cliente
B |
|
100.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
la cuenta cliente a cliente B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Descuento
en ventas |
|
|
100.00 |
|
|
|
|
Descuento
por pronto pago |
100.00 |
|
|
|
|
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
|
100.00 |
|
|
|
Cliente
C |
|
100.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
el descuento de pronto pago a cliente C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
2,400.00 |
|
|
|
|
Cliente
D |
2,400.00 |
|
|
|
|
|
|
Ventas |
|
|
|
2,400.00 |
|
|
|
Ventas
a crédito |
|
2,400.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
diferencia en factura a cliente D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETAAsientos de ajustes y Reclasificación.
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y
justifique las falsas. 1. v
Los papeles de trabajo son propiedad del
auditor. 2. __v__ Los cheques emitidos al portador representan una
debilidad del sistema de control interno de la empresa. 3. __v__ El efectivo en monedas extranjera debe
presentarse en los Estados Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos
dominicano. 4. __v__ La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de
cada cuenta control que aparece en la hoja de trabajo. 5. __v__ Los signos convencionales en auditoria son utilizados
como un lenguaje técnico entre los miembros de una misma firma de auditoría. 6. __f__ Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes
de la adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones normales
de la empresa. Justificación: Representa el crédito
que concede la empresa a sus clientes a favor de la empresa. 7. _v___ Constituye una regla de presentación que las cuentas
por cobrar en monedas extranjeras aparezcan en los estados financieros en
monedas nacionales (pesos dominicanos). 8. _f__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo a largo plazo en los estados financieros. Justificación: los saldos acreedores
en la cuenta por cobrar deben reclasificarse como cuentas por pagar si su
importancia relativa lo amerita. 9. __v__ Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se
presentan en el estado de situación. 10. _v___
A través del procedimiento de circularización o confirmación de balances
obtenemos el nivel de atraso de los clientes. 11. _v___
Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben presentarse en dólares
en los estados financieros de la empresa. 12. __v__
Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control interno en
las cuentas por cobrar de las empresas. 13. __v__
Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar como un
pasivo circulante. 14. __v__
Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye un
procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar. 15. __v__
Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por cobrar
constituye una regla de valuación. III. Encierre en un círculo la letra de
la respuesta que complete correctamente cada enunciado. 1. Los papeles de
trabajo son propiedad de: 1. La empresa. 2.
3. El contador. 4. Los accionistas. 2. Los activos fijos
de la primera categoría dados en arrendamientos se deprecian a una taza según
la ley 11-92 de: 1. 30%. 2. 15%. 3. 50%. 4.
3. Los cheques
emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de: 1. Contabilidad. 2. Del banco. 3.
4. Del contador. 4. El efectivo en
monedas extranjera debe presentarse en los Estados financieros: 1.
2. En dólares actual. 3. Moneda nacional. 4. Su valor. 5. El método de
depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo es: 1.
2. Producción u hora
trabajadas. 3. Saldo decreciente o
acelerado. 4. Años dígitos. 6. Comprobar la
correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los Estados Financieros,
obedece a un: 1.
2. Procedimiento de
auditoria. 3. Objetivos de
auditoria. 4. Regla de presentación. 7. Establecer que los cheques
deben estar firmados por dos personas con su comprobante anexo que justifique
la emisión del mismo, estamos cumpliendo con un: 1. Elemento de control
interno. 2.
3. Objetivos de
auditoria. 4. Regla de presentación. 8. Al conciliar las
cuentas bancarias cumplimos con un: 1.
2. Procedimiento de
auditoria. 3. Objetivo de auditoria. 4. Regla de presentación. 9. Al reclasificar los
sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos cumpliendo con un: 1. Elemento de control
interno. 2. Procedimiento de
auditoria. 3.
4. Regla de presentación. IV. Resuelva el siguiente problema. El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de
diciembre de 2017. Dentro del área de cuentas por cobrar, el auditor decide
circularizar a cuatro de sus Clientes, cuyos saldos según la contabilidad de El
Almirante, SRL son los siguientes a 31 de diciembre de 2017:
Los cuatro Clientes responden a la circularización,
obteniendo las siguientes respuestas: 1. Clientes A: La factura X/00
se emitió en diciembre de 2017, pero los suministros se realizaron en enero de
2018. La empresa ha incluido los materiales en el inventario físico a 31 de
diciembre de 2017. El saldo en efectos coincide con el de la empresa. 2. Clientes B: Según este Clientes
el saldo con la empresa El Almirante, SRL es de 1,300.00. 3. Clientes C: Los saldos
coinciden, con la excepción de que el Cliente no ha notificado el descuento por
pronto pago por el importe de 100.00. 4. Clientes D: El saldo total
según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00 documentados en efectos y
4,000.00 en facturas). La diferencia se debe al pago de varias facturas el día
30 de diciembre de 2017 que el Clientes recibió el 10 de enero de 2018. El auditor investiga la diferencia con el Clientes B,
observando que El Almirante, SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con
B, cuando corresponde a otro Clientes, concretamente al Clientes E. NOTA: La empresa El Almirante, SRL
utiliza el método UEPS para valorar sus existencias. Se pide: Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría
a 31/12/2017 pertinentes en función de la información ofrecida, suponiendo
significativas todas las diferencias que encuentre.
LLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
100.00 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Cliente
E |
100.00 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ventas |
|
|
|
100.00 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ventas
a crédito |
|
100.00 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ajustando
nota de débito a Cliente E para actualizar balance. |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
lasificación.
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
27,006.00 |
|
|
|
Banco |
27,006.00 |
|
|
|
|
|
Diferencia cambiaria |
|
|
|
9,450.00 |
|
|
Ingresos por
intereses |
|
|
|
17,556.00 |
|
|
Ajustando las cuentas
en dólares del Banco BHD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Gastos Generales
y Adm. |
|
|
6,364.00 |
|
|
|
Gastos de viajes |
1,600.00 |
|
|
|
|
|
Gastos de material
gastable |
800.00 |
|
|
|
|
|
Pago de agua |
912.00 |
|
|
|
|
|
Pago de luz |
3,052.00 |
|
|
|
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
|
6,364.00 |
|
|
Banco León |
|
6,364.00 |
|
|
|
|
Registrado los Gastos
de Caja Chica. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
100,000.00 |
|
|
|
Banco |
100,000.00 |
|
|
|
|
|
Documentos por pagar |
|
|
|
100,000.00 |
|
|
Banco León |
|
100,000.00 |
|
|
|
|
p/ reg. Préstamo en Banco. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Cuentas por cobrar |
|
|
19,000.00 |
|
|
|
Cheques devueltos |
19,000.00 |
|
|
|
|
|
Gastos generales y
administrativos |
|
|
3,190.00 |
|
|
|
Gastos de intereses |
3,000.00 |
|
|
|
|
|
Gastos de servicios
generales |
130.00 |
|
|
|
|
|
Gastos por servicios |
60.00 |
|
|
|
|
|
Efectivo Caja y Banco
|
|
|
|
22,190.00 |
|
|
Banco León |
|
22,190.00 |
|
|
|
|
Registrando las notas
de debito del Banco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Gastos generales y
administrativos |
|
|
10,000.00 |
|
|
|
Gastos de teléfonos |
10,000.00 |
|
|
|
|
|
Efectivo Caja y Banco |
|
|
|
10,000.00 |
|
|
Banco |
|
10,000.00 |
|
|
|
|
p/ reg. diferencia de
ck #188 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS |
DESCRIPCION |
AUXILIAR |
MAYOR |
||
|
DEBITO |
CREDITO |
DEBITO |
CREDITO |
||
|
|
Efectivo caja y banco |
|
|
32,500.00 |
|
|
|
Banco |
32,500.00 |
|
|
|
|
|
Cuentas por pagar |
|
|
|
32,500.00 |
|
|
Los Roble |
|
32,500.00 |
|
|
|
|
Reclasificando la
cuenta por cancelación en Ck. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y
justifique las falsas.
1. v
Los papeles de trabajo son propiedad del
auditor.
2. __v__ Los cheques emitidos al portador representan una
debilidad del sistema de control interno de la empresa.
3. __v__ El efectivo en monedas extranjera debe
presentarse en los Estados Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos
dominicano.
4. __v__ La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de
cada cuenta control que aparece en la hoja de trabajo.
5. __v__ Los signos convencionales en auditoria son utilizados
como un lenguaje técnico entre los miembros de una misma firma de auditoría.
6. __f__ Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes
de la adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones normales
de la empresa.
Justificación: Representa el crédito
que concede la empresa a sus clientes a favor de la empresa.
7. _v___ Constituye una regla de presentación que las cuentas
por cobrar en monedas extranjeras aparezcan en los estados financieros en
monedas nacionales (pesos dominicanos).
8. _f__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo a largo plazo en los estados financieros.
Justificación: los saldos acreedores
en la cuenta por cobrar deben reclasificarse como cuentas por pagar si su
importancia relativa lo amerita.
9. __v__ Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se
presentan en el estado de situación.
10. _v___
A través del procedimiento de circularización o confirmación de balances
obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. _v___
Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben presentarse en dólares
en los estados financieros de la empresa.
12. __v__
Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control interno en
las cuentas por cobrar de las empresas.
13. __v__
Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar como un
pasivo circulante.
14. __v__
Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye un
procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. __v__
Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por cobrar
constituye una regla de valuación.
III. Encierre en un círculo la letra de
la respuesta que complete correctamente cada enunciado.
1. Los papeles de
trabajo son propiedad de:
1. La empresa.
2.
El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.
2. Los activos fijos
de la primera categoría dados en arrendamientos se deprecian a una taza según
la ley 11-92 de:
1. 30%.
2. 15%.
3. 50%.
4.
25%.
3. Los cheques
emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de:
1. Contabilidad.
2. Del banco.
3.
Control interno.
4. Del contador.
4. El efectivo en
monedas extranjera debe presentarse en los Estados financieros:
1.
A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.
5. El método de
depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo es:
1.
Método línea recta.
2. Producción u hora
trabajadas.
3. Saldo decreciente o
acelerado.
4. Años dígitos.
6. Comprobar la
correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los Estados Financieros,
obedece a un:
1.
Elemento de control interno.
2. Procedimiento de
auditoria.
3. Objetivos de
auditoria.
4. Regla de presentación.
7. Establecer que los cheques
deben estar firmados por dos personas con su comprobante anexo que justifique
la emisión del mismo, estamos cumpliendo con un:
1. Elemento de control
interno.
2.
Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de
auditoria.
4. Regla de presentación.
8. Al conciliar las
cuentas bancarias cumplimos con un:
1.
Elemento de control interno.
2. Procedimiento de
auditoria.
3. Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.
9. Al reclasificar los
sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos cumpliendo con un:
1. Elemento de control
interno.
2. Procedimiento de
auditoria.
3.
Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.
IV. Resuelva el siguiente problema.
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de
diciembre de 2017. Dentro del área de cuentas por cobrar, el auditor decide
circularizar a cuatro de sus Clientes, cuyos saldos según la contabilidad de El
Almirante, SRL son los siguientes a 31 de diciembre de 2017:
|
Clientes |
Documentos en facturas |
Documentos en efectos |
|
Cliente A |
200 pesos. (Factura X/00) |
2,000.00 |
|
Cliente B |
1,400.00 |
|
|
Cliente C |
2,000.00 |
2,000.00 |
|
Cliente D |
1,600.00 |
6,000.00 |
Los cuatro Clientes responden a la circularización,
obteniendo las siguientes respuestas:
1. Clientes A: La factura X/00
se emitió en diciembre de 2017, pero los suministros se realizaron en enero de
2018. La empresa ha incluido los materiales en el inventario físico a 31 de
diciembre de 2017. El saldo en efectos coincide con el de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes
el saldo con la empresa El Almirante, SRL es de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos
coinciden, con la excepción de que el Cliente no ha notificado el descuento por
pronto pago por el importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total
según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00 documentados en efectos y
4,000.00 en facturas). La diferencia se debe al pago de varias facturas el día
30 de diciembre de 2017 que el Clientes recibió el 10 de enero de 2018.
El auditor investiga la diferencia con el Clientes B,
observando que El Almirante, SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con
B, cuando corresponde a otro Clientes, concretamente al Clientes E.
NOTA: La empresa El Almirante, SRL
utiliza el método UEPS para valorar sus existencias.
Se pide:
Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría
a 31/12/2017 pertinentes en función de la información ofrecida, suponiendo
significativas todas las diferencias que encuentre.
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
1,800.00 |
|
|
|
|
Cliente
A |
1,800.00 |
|
|
|
|
|
|
Ventas |
|
|
|
1,800.00 |
|
|
|
Ventas
a crédito |
|
1,800.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
diferencia en factura a cliente A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Descuento
en ventas |
|
|
100.00 |
|
|
|
|
Descuento
por pronto pago |
100.00 |
|
|
|
|
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
|
100.00 |
|
|
|
Cliente
B |
|
100.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
la cuenta cliente a cliente B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Descuento
en ventas |
|
|
100.00 |
|
|
|
|
Descuento
por pronto pago |
100.00 |
|
|
|
|
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
|
100.00 |
|
|
|
Cliente
C |
|
100.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
el descuento de pronto pago a cliente C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
2,400.00 |
|
|
|
|
Cliente
D |
2,400.00 |
|
|
|
|
|
|
Ventas |
|
|
|
2,400.00 |
|
|
|
Ventas
a crédito |
|
2,400.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
diferencia en factura a cliente D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
DETALLE |
AUXILIAR |
MAYOR |
|||
|
DÉBITO |
CRÉDITO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|||
|
|
Cuenta
por Cobrar Cliente |
|
|
100.00 |
|
|
|
|
Cliente
E |
100.00 |
|
|
|
|
|
|
Ventas |
|
|
|
100.00 |
|
|
|
Ventas
a crédito |
|
100.00 |
|
|
|
|
|
Ajustando
nota de débito a Cliente E para actualizar balance. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Comentarios
Publicar un comentario